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独资企业(Sole Proprietorship)的税务问题

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发表于 2017-4-3 18:53:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
在加拿大做生意主要有三种形式:独资(Sole Proprietorship), 合伙(partnership) 及公司(corporation)。经常有打算做生意的朋友来咨询的时候说想要成立一家“无限公司”。那么,何为无限,又何为有限呢?这里的无限或有限指的是企业所要承担的债务以及赔偿责任的范围。前两种经营方式(即独资和合伙)所承担的责任是无限的,而公司所承担的责任通常是有限的。这篇文章主要就最简单的独资企业谈一谈其税务规划问题。
独资企业并不是一种正式的法律组织形式。它只是表示老板自己一个人经营或从事一种商业活动,从税务角度上来讲,独资企业老板属于自雇类型。设立独资企业不需要经营者采取什么特殊的法律步骤,因为经营者本人就是企业,两者是绑定的一体。企业经营者可以用自己的名字经营生意,也可以用其它喜欢的名字。在使用本人姓名以外的名称来做生意时,要先向相关政府部门登记企业名称。
首先,我们来讨论一下独资企业或自雇当老板有哪些有利的地方:
·         省时:基本不需要任何的法律程序来专门设立独资企业。当您开始经营生意活动时,您的企业也就诞生了。当您不再想经营时,同样也不需要采取任何法律步骤来关闭独资企业。
·         省钱:这种经营小生意的形式是最廉价的,因为无需注册,而且也不需要像公司一样单独做年结。只要老板年底申报个人税时把企业盈利报在个人收入内即可。
·         企业的利润要纳入个人收入,同理企业的亏损也可以抵减所有者其它来源的个人收入。例如,您本身有一份职员工作,您又利用业余时间登广告上门为别人修理电器。如果您的小生意扣除所有生意费用后处于亏损状态,年底报个人税时,就可以把这年生意的亏损加到其它您的收入所得,综合收入所得经过抵减调整后决定您这一年度的应纳税额。
·         可以发薪水给他人包括配偶和其他家庭成员。这一项给了自雇人士一些税务规划的空间。
独资企业有它的好处,也一定有不利之处,任何事都会有其两面性。其不利之处主要体现在独资企业所承担的责任是无限的,而且会影响到所有者的个人财产。
·         无限责任:不只是企业的资产和利润属于所有者,企业的债务和任何责任都是跟所有者绑定的。当有任何责任纠纷时,索赔金额若超出企业资产时,所有者就要以个人的财产来承担。出于这种风险,很多做生意的朋友倾向于成立公司做生意,所有人无需承担公司的负债。或者所有者可以通过购买足够的商业保险以求保障。
·         独资企业收益好时,也就是自雇人士在某一年收益丰厚时,收入所得要按个人的累进税率纳税,有可能适用税率会较高。如果以公司形式经营,会有多一些税务规划的机会。小型企业公司积极性收入适用的税率相对较低,而且如果股东不急于从公司提取资金,将利润留在公司里可以起到延迟缴税的作用。
·         之前提到独资企业可以发薪水给他人,但不可以发工资给所有者本人。
·         独资企业所有者一旦去世,企业就要终止,因为企业和所有者是绑定的;但以公司形式经营时,不存在这个问题,即使股东去世或退休,以更换股东的方式仍可以继续经营现有的生意。

从税务角度来讲,独资企业所有者在经营生意初期可以采用独资方式经营,这个阶段收益可能不多或亏损的机率较大,亏损可以抵减其它来源的收入;当生意运行平稳,收入丰厚时可以转为公司形式经营,以获得更大税务规划空间。每位企业所有者的个人情况不同,不可一概而论,我们还是建议咨询专业会计师尽早做好税务规划。

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